BR-O-01: Importes no sujetos: una sola fila O en el desglose del IVA

Qué significa

Cuando una línea de la factura (BT-151), un descuento sobre toda la factura (BT-95) o un recargo sobre toda la factura (BT-102) usa la categoría de IVA O (no sujeto a IVA), el desglose del IVA (BG-23) debe contener exactamente una fila con el código de categoría O (BT-118).

Por qué importa

El desglose del IVA es el resumen por categorías que el destinatario contabiliza y que la Agencia Tributaria puede revisar. Si falta una categoría usada en las líneas o aparece dos veces, las cifras no cuadran y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Mira el resumen del IVA al final de la factura. Debe haber una única fila O con el total de todos los importes de esa categoría y con cuota de IVA 0. Si no hay ninguna, añádela; si hay dos, únelas. Los programas de facturación suelen generar esta tabla solos, así que una fila que falta o está duplicada suele indicar que una línea se editó a mano o que se le puso una categoría equivocada.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Not subject to VAT" shall contain exactly one VAT breakdown group (BG-23) with the VAT category code (BT-118) equal to "Not subject to VAT".

Términos de negocio: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Dónde se aplica esta regla