BR-G-01: Exportación fuera de la UE: una sola fila G en el desglose del IVA

Qué significa

Si una línea de la factura (BT-151), un descuento de toda la factura (BT-95) o un recargo de toda la factura (BT-102) usan la categoría de IVA G (exportación fuera de la UE), el desglose del IVA (BG-23) debe contener exactamente una fila con el código de categoría G (BT-118). Ni ninguna ni dos. Aquí recargo es un cargo adicional de la factura, como el transporte, y no el recargo de equivalencia.

Por qué importa

El desglose del IVA es el resumen del IVA por categoría que el destinatario contabiliza y que revisa la administración tributaria. Si falta una categoría usada en las líneas o aparece dos veces, las cifras no se pueden cuadrar y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Mira el resumen de IVA al final de la factura. Debe haber una sola fila G que recoja la suma de todos los importes de esa categoría, con cuota de IVA 0. Tu programa de facturación suele construir esta tabla solo, así que una fila que falta o está duplicada indica casi siempre que se ha editado una línea a mano o que se le ha puesto la categoría equivocada. Corrige la categoría de esa línea y vuelve a exportar la factura.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Export outside the EU" shall contain in the VAT breakdown (BG-23) exactly one VAT category code (BT-118) equal with "Export outside the EU".

Términos de negocio: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Dónde se aplica esta regla