BR-FXEXT-AE-08B: Baza de impozitare la taxare inversă trebuie să rezulte din linii

Ce înseamnă

Într-un rând din detalierea TVA (BG-23) cu categoria AE (taxare inversă), baza de impozitare (BT-116) trebuie să fie egală cu suma valorilor fără TVA ale liniilor cu categoria AE (BT-131), minus reducerile AE la nivelul întregii facturi (BT-92), plus majorările AE la nivelul întregii facturi (BT-99), plus eventualele taxe AE de servicii logistice. Se admite o diferență de rotunjire de 0,01 pentru fiecare valoare care intră în sumă. Se iau în calcul doar liniile obișnuite (DETAIL) și liniile fără subtip. Eroarea apare doar când niciuna dintre cele două metode de calcul nu se potrivește: suma simplă (BR-FXEXT-AE-08INI) sau suma care ține cont și de motivele de scutire (BR-FXEXT-AE-08REV). În timp, va fi cerută doar a doua.

De ce contează

Detalierea TVA este rezumatul pe care cumpărătorul îl înregistrează și pe care autoritatea fiscală îl verifică. La taxarea inversă, baza de impozitare este suma de la care cumpărătorul calculează și înregistrează TVA-ul. Dacă nu se potrivește cu liniile, reducerile și majorările, cifrele se contrazic, iar fișierul nu trece verificarea.

Cum rezolvi problema

Adună valorile fără TVA ale tuturor liniilor cu categoria AE, scade reducerile AE la nivelul facturii și adaugă majorările AE la nivelul facturii. Pune rezultatul în baza de impozitare a rândului AE. Dacă ai mai multe rânduri AE din cauza unor motive de scutire diferite, fiecare rând primește doar sumele al căror motiv de scutire este același cu al lui, iar liniile de subtotal nu se adaugă la sumă. O nepotrivire vine de obicei de la o linie cu categoria greșită sau de la o reducere ori majorare care nu apare în detalierea TVA.

Regula așa cum este publicată

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “AE” ("Reverse charge"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Reverse charge" (AE), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Termeni comerciali: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Unde se aplică regula