BR-FXEXT-AE-08REV: Taxare inversă: sumele ar trebui să respecte motivele de scutire

Ce înseamnă

Aceasta este a doua formă a verificării din BR-FXEXT-AE-08B. Fiecare linie, reducere sau majorare AE care indică un motiv de scutire trebuie să indice același text și același cod ca rândul AE din detalierea TVA de care aparține (text BT-120, cod BT-121). Baza de impozitare (BT-116) a acelui rând este atunci suma doar a acestor linii, minus acele reduceri, plus acele majorări, cu 0,01 admis pentru fiecare valoare. Se iau în calcul doar liniile obișnuite (DETAIL) și liniile fără subtip. Este un avertisment, nu o eroare.

De ce contează

Când o factură are mai multe motive de taxare inversă, cumpărătorul și autoritatea fiscală trebuie să vadă ce sumă aparține cărui motiv. Dacă motivele diferă între linii și detalierea TVA, această legătură se rupe. Astăzi factura este acceptată, dar se așteaptă ca suma simplă să fie abandonată mai târziu.

Cum rezolvi problema

Compară motivul de scutire de pe fiecare linie, reducere și majorare cu taxare inversă cu cel de pe rândul AE din detalierea TVA. Trebuie să aibă același text și același cod. Dacă factura ta are elemente cu taxare inversă și motive diferite, folosește un rând AE separat pentru fiecare motiv și dă fiecărui rând totalul propriilor elemente. Majoritatea programelor construiesc detalierea din linii, așa că o diferență vine de obicei dintr-un motiv scris manual pe o linie.

Regula așa cum este publicată

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “AE” ("Reverse charge"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Reverse charge" (AE), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified.

Termeni comerciali: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195

Unde se aplică regula