BR-FXEXT-S-08REV: Baza de impozitare la cota standard, cu motivele de scutire potrivite

Ce înseamnă

În profilul Extended al formatelor Factur-X și ZUGFeRD (un PDF cu date structurate încorporate, folosit în Franța și Germania), baza de impozitare (BT-116) a fiecărui rând cu categoria S (cota standard) din detalierea TVA (BG-23) trebuie să fie egală cu suma valorilor fără TVA ale liniilor (BT-131), minus reducerile la nivelul întregii facturi (BT-92), plus majorările la nivelul întregii facturi (BT-99) și eventualele costuri de servicii logistice (BT-X-272), de la cota respectivă de TVA (BT-119). Această variantă ține cont și de motivele de scutire: dacă o linie, o reducere sau o majorare are un motiv de scutire, textul și codul lui trebuie să fie identice cu textul (BT-120) și codul (BT-121) motivului de scutire de pe rând, altfel nu este numărată pentru acel rând. Se acceptă o diferență de cel mult 0,01 pentru fiecare element implicat, din cauza rotunjirilor. Se numără doar liniile obișnuite: subtip DETAIL (BT-X-8) sau fără subtip.

De ce contează

Baza de impozitare este suma pe care se calculează TVA, iar motivele de scutire arată de ce se folosește o categorie. Fiind un avertisment, fișierul este acceptat. Merită totuși reparat, pentru că arată o nepotrivire reală între linii și detalierea TVA. BR-FXEXT-S08B este varianta cu eroare a aceleiași verificări și respinge fișierul când sumele nu se potrivesc.

Cum rezolvi problema

Adună valorile fără TVA ale liniilor de la acea cotă standard, scade reducerile de la nivelul facturii și adaugă majorările, numărând doar elementele al căror motiv de scutire este același cu cel al rândului. Trece rezultatul ca bază de impozitare a rândului S. Dacă unele linii, reduceri sau majorări au un motiv de scutire, iar altele nu, verifică dacă textul și codul lor sunt aceleași cu cele de pe rând.

Regula așa cum este publicată

In a VAT breakdown (BG-23), for each different value of VAT rate (BT-119), where VAT category code (BT-118) is equal to “S” ("Standard Rated"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-X-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Standard Rated" (S), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified.

Termeni comerciali: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-119, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195

Unde se aplică regula