BR-FXEXT-AE-08B: Podstawa opodatkowania odwrotnego obciążenia musi się sumować

Co to oznacza

W wierszu zestawienia VAT (BG-23) z kategorią AE (odwrotne obciążenie) podstawa opodatkowania (BT-116) musi być równa sumie kwot netto pozycji z kategorią AE (BT-131), minus rabaty AE na całą fakturę (BT-92), plus narzuty AE na całą fakturę (BT-99), plus ewentualne opłaty za usługi logistyczne AE. Dopuszczalna jest różnica zaokrągleń 0,01 na każdą kwotę wchodzącą do sumy. Liczą się tylko zwykłe pozycje (DETAIL) i pozycje bez podtypu. Błąd pojawia się tylko wtedy, gdy nie zgadza się żaden z dwóch sposobów sumowania: zwykła suma (BR-FXEXT-AE-08INI) ani suma uwzględniająca także przyczyny zwolnienia (BR-FXEXT-AE-08REV). Z czasem obowiązywać będzie tylko ten drugi. Reguła dotyczy profilu Extended formatów Factur-X i ZUGFeRD.

Dlaczego to ważne

Zestawienie VAT to podsumowanie, które nabywca księguje, a organ podatkowy sprawdza. Przy odwrotnym obciążeniu podstawa opodatkowania jest kwotą, od której nabywca rozlicza VAT. Jeśli nie zgadza się z pozycjami, rabatami i narzutami, liczby sobie przeczą, a plik nie przechodzi weryfikacji.

Jak to poprawić

Zsumuj kwoty netto wszystkich pozycji z kategorią AE, odejmij rabaty AE na całą fakturę, dodaj narzuty AE na całą fakturę i wpisz wynik jako podstawę opodatkowania wiersza AE. Jeśli masz kilka wierszy AE z różnymi przyczynami zwolnienia, każdy wiersz dostaje tylko te kwoty, których przyczyna zwolnienia jest taka sama jak jego, a pozycji grupujących nie dodawaj do sumy. Niezgodność zwykle wynika z pozycji z błędną kategorią albo z rabatu lub narzutu, którego nie ma w zestawieniu VAT.

Oryginalna treść reguły

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “AE” ("Reverse charge"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Reverse charge" (AE), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Pola faktury: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Gdzie obowiązuje ta reguła