BR-FXEXT-AG-08REV: Motivele de scutire ale categoriei M ar trebui să fie identice

Ce înseamnă

Pentru fiecare rând din detalierea TVA (BG-23) cu categoria M (BT-118), baza de impozitare (BT-116) trebuie să fie egală cu liniile minus reducerile plus majorările din categoria M, ca la BR-FXEXT-AG-08B. În plus, acolo unde există un motiv de scutire, textul (BT-194, BT-173, BT-175) și codul (BT-195, BT-174, BT-176) de pe linii, reduceri și majorări trebuie să fie identice cu textul (BT-120) și codul (BT-121) motivului de scutire de pe rândul din detalierea TVA. Se acceptă o diferență de rotunjire de cel mult 0,01 pentru fiecare sumă numărată, iar liniile se iau în calcul doar dacă sunt obișnuite (subtip DETAIL sau nespecificat).

De ce contează

Motivul de scutire arată cumpărătorului și autorității fiscale de ce TVA-ul este tratat diferit în această categorie. Dacă liniile dau un motiv, iar detalierea TVA altul, factura se contrazice singură. Este doar avertisment, dar merită corectat, pentru că o neconcordanță poate stârni întrebări din partea cumpărătorului sau a unui auditor.

Cum rezolvi problema

Deschide liniile, reducerile și majorările din categoria M și citește motivul de scutire de pe fiecare. Fă textul și codul identice cu motivul de scutire de pe rândul M din detalierea TVA sau, dacă acela este cel greșit, corectează detalierea TVA. Apoi verifică dacă baza de impozitare a rândului este egală cu sumele din categorie, așa cum este descris la BR-FXEXT-AG-08B.

Regula așa cum este publicată

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “M” ("Ceuta and Mellita tax"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Ceuta and Mellita tax" (M), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified.

Termeni comerciali: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195

Unde se aplică regula