BR-O-10: La categoría O necesita un motivo de no sujeción

Qué significa

Una fila del desglose del IVA (BG-23) con categoría O (no sujeto a IVA) debe llevar un código del motivo de exención (BT-121) o un texto del motivo (BT-120) que diga por qué no se cobra IVA. La regla solo comprueba que exista uno de los dos.

Por qué importa

Una factura sin IVA debe explicar por qué no lo lleva. El destinatario y la Agencia Tributaria se apoyan en esa mención para aceptar que no se repercutió IVA. Sin ella, la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

En tu programa de facturación, abre el ajuste de IVA de esta categoría y rellena el motivo de la no sujeción. Usa el código VATEX-EU-O con el texto «No sujeto a IVA», o la mención que exija la normativa que te aplique. La mayoría de los programas la imprimen después en todas las facturas que usan la categoría. Si generas el XML tú mismo, añade cbc:TaxExemptionReasonCode o cbc:TaxExemptionReason en UBL, o ram:ExemptionReasonCode o ram:ExemptionReason en CII.

Texto oficial de la regla

A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) " Not subject to VAT" shall have a VAT exemption reason code (BT-121), meaning " Not subject to VAT" or a VAT exemption reason text (BT-120) " Not subject to VAT" (or the equivalent standard text in another language).

Términos de negocio: BG-23, BT-118, BT-120, BT-121

Dónde se aplica esta regla