BR-IG-03: Los descuentos con IGIC necesitan el NIF-IVA o el NIF del emisor

Qué significa

Cuando un descuento sobre el total de la factura (BG-20) usa la categoría L (IGIC, BT-95), la factura debe indicar al menos uno de estos datos: el NIF-IVA del emisor (BT-31), el NIF del emisor (BT-32) o el NIF-IVA de su representante fiscal (BT-63). La comprobación busca cualquier identificador en los datos fiscales del emisor, o un NIF-IVA en los del representante fiscal. Los conjuntos de reglas de CII hacen la misma comprobación con los descuentos de categoría IPSI, el impuesto de Ceuta y Melilla.

Por qué importa

Un descuento que modifica la base del IGIC tiene que poder atribuirse a un emisor registrado. Sin identificador fiscal del emisor, el destinatario no puede contabilizar la factura y la administración tributaria no puede asociarla a un contribuyente, así que se rechaza.

Cómo corregirlo

Abre los datos de tu empresa o del emisor en tu programa de facturación y rellena el NIF-IVA o el NIF. Un descuento sobre el total de la factura necesita la misma identificación del emisor que una línea. Si un representante fiscal emite la factura por ti, su NIF-IVA también cumple la regla.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains a Document level allowance (BG-20) where the Document level allowance VAT category code (BT-95) is "IGIC" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

En EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII), la regla dice:

An Invoice that contains a Document level allowance (BG-20) where the Document level allowance VAT category code (BT-95) is "IPSI" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller Tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

Términos de negocio: BG-20, BT-31, BT-32, BT-63, BT-95

Dónde se aplica esta regla