BR-AE-03: Descuento con inversión del sujeto pasivo: faltan los NIF-IVA

Qué significa

Si un descuento aplicado a toda la factura (BT-95) tiene la categoría de IVA AE (inversión del sujeto pasivo), la factura debe incluir uno de estos datos del emisor: su NIF-IVA (BT-31), su identificador fiscal (BT-32) o el NIF-IVA de su representante fiscal (BT-63). Como el IVA lo declara el destinatario, también debe incluir su NIF-IVA (BT-48) o su identificador de registro legal (BT-47).

Por qué importa

Con la inversión del sujeto pasivo, el IVA lo declara y lo ingresa el destinatario, no tú. Para que la administración tributaria pueda seguir la operación, la factura debe identificar a las dos partes. Sin esos datos se rechaza la factura.

Cómo corregirlo

Abre el perfil de tu empresa en el programa de facturación y rellena tu NIF-IVA con el prefijo del país, por ejemplo ESB12345678. Si no tienes NIF-IVA pero sí NIF, introdúcelo como identificador fiscal (BT-32). Si un representante fiscal gestiona tu IVA, su NIF-IVA también vale. Después abre la ficha del cliente e introduce el NIF-IVA del destinatario.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains a Document level allowance (BG-20) where the Document level allowance VAT category code (BT-95) is "Reverse charge" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) and the Buyer VAT identifier (BT-48) and/or the Buyer legal registration identifier (BT-47).

Términos de negocio: BG-20, BT-31, BT-32, BT-47, BT-48, BT-63, BT-95

Dónde se aplica esta regla