BR-G-08: La base imponible de la categoría G debe cuadrar con las líneas

Qué significa

En el desglose del IVA (BG-23), la base imponible de la categoría G (BT-116, exportación fuera de la UE) debe ser igual a la suma de la base imponible de las líneas de esa categoría (BT-131), menos los descuentos de toda la factura (BT-92) y más los recargos de toda la factura (BT-99) de la misma categoría. Recargo es aquí un cargo adicional, como el transporte, y no el recargo de equivalencia.

Por qué importa

El destinatario reconstruye el resumen del IVA a partir de las líneas. Si la base imponible no coincide, aunque sea por un céntimo, las cifras no son fiables y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Suma la base imponible de las líneas de esta categoría, réstale los descuentos de toda la factura y súmale los recargos de toda la factura que tengan la misma categoría. Ese es el importe que debe figurar en la fila G. Una causa frecuente es un descuento o unos gastos de envío con una categoría de IVA distinta de la de la mercancía.

Texto oficial de la regla

In a VAT breakdown (BG-23) where the VAT category code (BT-118) is "Export outside the EU" the VAT category taxable amount (BT-116) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) minus the sum of Document level allowance amounts (BT-92) plus the sum of Document level charge amounts (BT-99) where the VAT category codes (BT-151, BT-95, BT-102) are "Export outside the EU".

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-131, BT-151

Dónde se aplica esta regla