BR-G-08: L'imponibile della categoria G deve coincidere con le righe

Che cosa significa

Nel riepilogo IVA (BG-23), l'imponibile (BT-116) della categoria G (esportazione fuori dall'UE) deve essere uguale alla somma degli imponibili delle righe (BT-131) di quella categoria, meno gli sconti sull'intera fattura (BT-92) e più le maggiorazioni sull'intera fattura (BT-99) della stessa categoria.

Perché è importante

Chi riceve la fattura ricostruisce il riepilogo IVA a partire dalle righe. Se l'imponibile non coincide, anche di un solo centesimo, i totali non sono affidabili e la fattura viene scartata.

Come correggerlo

Somma gli imponibili delle righe di questa categoria, sottrai gli sconti sull'intera fattura, aggiungi le maggiorazioni sull'intera fattura con la stessa categoria e usa il risultato come imponibile della voce G. Una causa frequente è uno sconto o una spesa di spedizione a cui è stata assegnata una categoria IVA diversa da quella della merce.

Il testo ufficiale della regola

In a VAT breakdown (BG-23) where the VAT category code (BT-118) is "Export outside the EU" the VAT category taxable amount (BT-116) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) minus the sum of Document level allowance amounts (BT-92) plus the sum of Document level charge amounts (BT-99) where the VAT category codes (BT-151, BT-95, BT-102) are "Export outside the EU".

Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-131, BT-151

Dove si applica questa regola