BR-IP-04: Los recargos con IPSI necesitan el NIF-IVA o el NIF del emisor

Qué significa

Cuando un recargo sobre el total de la factura (BG-21) usa la categoría de IVA IPSI (BT-102), la factura debe contener al menos uno de estos datos: el NIF-IVA del emisor (BT-31), el NIF del emisor (BT-32) o el NIF-IVA de su representante fiscal (BT-63). Aquí recargo es un importe que se suma a toda la factura, como unos gastos de envío, y no tiene relación con el recargo de equivalencia del IVA. En un archivo UBL la comprobación busca un identificador de empresa (CompanyID) en los datos fiscales del emisor, o en los del representante fiscal con el esquema fiscal VAT. Los conjuntos de reglas para CII formulan la misma regla para el IGIC, el Impuesto General Indirecto Canario, en lugar del IPSI.

Por qué importa

Sin ningún identificador fiscal del emisor, el destinatario y la administración tributaria no pueden saber quién responde del impuesto que se cobra en el recargo. La factura se rechaza.

Cómo corregirlo

En tu programa de facturación, abre los datos de tu empresa como emisor y rellena el NIF-IVA o el NIF. Si alguien te representa a efectos fiscales, indica en su lugar el NIF-IVA de ese representante fiscal. Si el recargo no debe llevar IPSI, cambia su categoría de IVA.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains a Document level charge (BG-21) where the Document level charge VAT category code (BT-102) is "IPSI" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller Tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

En EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII), la regla dice:

An Invoice that contains a Document level charge (BG-21) where the Document level charge VAT category code (BT-102) is "IGIC" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller Tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

Términos de negocio: BG-21, BT-31, BT-32, BT-63, BT-102

Dónde se aplica esta regla