BR-FXEXT-AE-08REV: Odwrotne obciążenie: kwoty i przyczyny zwolnienia powinny się zgadzać

Co to oznacza

To druga wersja kontroli z BR-FXEXT-AE-08B. Każda pozycja AE, rabat lub narzut, który podaje przyczynę zwolnienia, musi podawać ten sam tekst i kod co wiersz AE zestawienia VAT, do którego należy (tekst BT-120, kod BT-121). Podstawa opodatkowania (BT-116) tego wiersza jest wtedy sumą tylko tych pozycji, minus te rabaty, plus te narzuty, przy dopuszczalnej różnicy 0,01 na każdą kwotę. Liczą się tylko zwykłe pozycje (DETAIL) i pozycje bez podtypu. To ostrzeżenie, a nie błąd. Reguła dotyczy profilu Extended formatów Factur-X i ZUGFeRD.

Dlaczego to ważne

Gdy na jednej fakturze jest kilka przyczyn odwrotnego obciążenia, nabywca i organ podatkowy muszą widzieć, która kwota należy do której przyczyny. Jeśli przyczyny na pozycjach i w zestawieniu się różnią, to powiązanie jest zerwane. Dziś faktura jest nadal przyjmowana, ale zwykła suma ma zostać później zniesiona.

Jak to poprawić

Porównaj przyczynę zwolnienia na każdej pozycji, rabacie i narzucie z odwrotnym obciążeniem z przyczyną w wierszu AE zestawienia VAT. Tekst i kod muszą być takie same. Jeśli faktura ma pozycje z odwrotnym obciążeniem z różnymi przyczynami, użyj osobnego wiersza AE dla każdej przyczyny i wpisz w nim sumę jego własnych pozycji. Większość programów buduje zestawienie z pozycji, więc różnica zwykle wynika z przyczyny wpisanej ręcznie na jednej pozycji.

Oryginalna treść reguły

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “AE” ("Reverse charge"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Reverse charge" (AE), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified.

Pola faktury: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195

Gdzie obowiązuje ta reguła