BR-IC-03: Cessione intracomunitaria: partita IVA di entrambi (sconto)

Che cosa significa

Quando uno sconto sull'intera fattura ha categoria IVA K (cessione intracomunitaria, BT-95), la fattura deve riportare la partita IVA del fornitore (BT-31) oppure quella del suo rappresentante fiscale (BT-63), e la partita IVA del cliente (BT-48).

Perché è importante

Una cessione verso un'impresa di un altro paese dell'UE è senza IVA solo se entrambe le parti hanno la partita IVA e i loro numeri sono in fattura. L'IVA la assolve poi il cliente nel proprio paese. Senza i due numeri la fattura viene rifiutata.

Come correggerlo

Apri i dati della tua azienda nel software di fatturazione e compila la partita IVA con il prefisso del paese, per esempio IT01234567890. Se un rappresentante fiscale gestisce l'IVA per te, conta anche la sua partita IVA. Poi apri l'anagrafica del cliente e inserisci il suo numero di partita IVA comunitaria, per esempio DE123456789 o FR12345678901, dopo averlo controllato nel servizio VIES della Commissione europea.

Il testo ufficiale della regola

An Invoice that contains a Document level allowance (BG-20) where the Document level allowance VAT category code (BT-95) is "Intra-community supply" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31) or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) and the Buyer VAT identifier (BT-48).

Termini di business: BG-20, BT-31, BT-48, BT-63, BT-95

Dove si applica questa regola