BR-IC-03: Descuento con categoría K: hacen falta ambos NIF-IVA

Qué significa

Cuando un descuento sobre el total de la factura tiene la categoría de IVA K (entrega intracomunitaria, BT-95), la factura debe incluir el NIF-IVA del emisor (BT-31) o el de su representante fiscal (BT-63), y además el NIF-IVA del destinatario (BT-48).

Por qué importa

Una entrega a una empresa de otro país de la UE solo está exenta de IVA cuando ambas partes están registradas a efectos del IVA y sus números constan en la factura. Después el destinatario declara el IVA en su país. Sin los dos números la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Abre el perfil de tu empresa en el programa de facturación y rellena tu NIF-IVA con el prefijo del país. En España es ES seguido del NIF, por ejemplo ESB12345678. Si un representante fiscal gestiona tu IVA, su NIF-IVA también vale. Después abre la ficha del cliente e introduce el NIF-IVA del destinatario, que conviene comprobar antes en VIES, el servicio de la UE para verificar números de IVA.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains a Document level allowance (BG-20) where the Document level allowance VAT category code (BT-95) is "Intra-community supply" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31) or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) and the Buyer VAT identifier (BT-48).

Términos de negocio: BG-20, BT-31, BT-48, BT-63, BT-95

Dónde se aplica esta regla