BR-FXEXT-G-08B: Exportación: la base imponible debe cuadrar con las partidas

Qué significa

En el perfil Extended de Factur-X y ZUGFeRD, se comprueba cada fila del desglose del IVA (BG-23) con categoría G (BT-118) cuyo ram:TypeCode sea VAT, sin distinguir mayúsculas y minúsculas. Su base imponible (BT-116) se compara con la suma de las bases imponibles de las líneas (BT-131), menos los descuentos sobre el total de la factura (BT-92), más los recargos sobre el total de la factura (BT-99) y los recargos por servicios logísticos (BT-X-272), todos con categoría G y el mismo tipo de IVA numérico que la fila. Solo cuentan las líneas con subtipo BT-X-8 igual a DETAIL o sin subtipo. Cada una de las cuatro sumas se redondea por separado a dos decimales. La tolerancia de cada cálculo es de 0,01 unidades de la moneda de la factura por cada línea, elemento de descuento o recargo de ámbito de factura y recargo logístico seleccionado. Un cálculo no distingue motivos de exención; el otro compara el texto (BT-120) y el código (BT-121) con los campos de origen: BT-X-96 y BT-X-97 en líneas, BT-173 y BT-174 en descuentos, BT-175 y BT-176 en recargos y BT-X-591 y BT-X-592 en recargos logísticos. Ambos campos deben coincidir tras eliminar los espacios iniciales y finales y reducir los espacios internos consecutivos a uno. Se distinguen mayúsculas y minúsculas y los campos ausentes se consideran vacíos. Basta con que uno de los dos cálculos cumpla su tolerancia.

Por qué importa

La base imponible de la fila debe corresponder a los importes del grupo que resume. Esta regla falla si ninguno de los dos cálculos reproduce ese importe dentro de su tolerancia.

Cómo corregirlo

Para la fila G afectada, selecciona las partidas G con el mismo tipo de IVA. Suma los importes de las líneas DETAIL o sin subtipo, resta los descuentos sobre el total de la factura y añade los recargos sobre el total de la factura y los recargos por servicios logísticos. Redondea por separado cada una de esas cuatro sumas a dos decimales y compara el resultado con ram:BasisAmount. Comprueba también el cálculo limitado a las partidas cuyo texto y código de exención coinciden con los de la fila tras normalizar los espacios. Corrige los importes, categorías, tipos de IVA o motivos que estén mal y vuelve a comprobar el archivo. Esta regla no exige separar los motivos en filas distintas si ya se cumple el cálculo sin distinguir motivos.

Texto oficial de la regla

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “G” ("Export outside the EU"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Export outside the EU" (G), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Dónde se aplica esta regla