Qué significa
Para cada fila del desglose del IVA (BG-23) con categoría M (BT-118), la base imponible (BT-116) debe ser igual a las líneas, menos los descuentos, más los recargos de la categoría M, como en BR-FXEXT-AG-08B. Además, cuando se indica un motivo de exención, el texto (BT-194, BT-173, BT-175) y el código (BT-195, BT-174, BT-176) del motivo en las líneas, descuentos y recargos deben ser idénticos al texto (BT-120) y al código (BT-121) del motivo de exención de la fila del desglose. Se admite una diferencia de redondeo de hasta 0,01 por cada importe sumado, y solo cuentan las líneas normales (subtipo DETAIL o ninguno).
Por qué importa
El motivo de exención explica al destinatario y a la administración tributaria por qué el impuesto se trata de otra forma en esta categoría. Si las líneas dan un motivo y el desglose otro, la factura se contradice. Es solo un aviso, pero conviene corregirlo porque una diferencia así puede generar preguntas del destinatario o de una revisión posterior.
Cómo corregirlo
Abre las líneas, descuentos y recargos de categoría M y lee el motivo de exención de cada uno. Haz que el texto y el código sean idénticos al motivo de exención de la fila M del desglose del IVA, o corrige el desglose si es el que está mal. Después comprueba que la base imponible de esa fila es igual a los importes de la categoría, como se explica en BR-FXEXT-AG-08B.
Texto oficial de la regla
In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “M” ("Ceuta and Mellita tax"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Ceuta and Mellita tax" (M), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified. Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195
Dónde se aplica esta regla
| Conjunto de reglas | Versión |
|---|---|
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |