BR-E-08: Grondslag E moet kloppen met de regels

Wat de regel betekent

In de btw-specificatie (BG-23) moet de grondslag (BT-116) van categorie E (vrijgesteld van btw) gelijk zijn aan de som van de nettoregelbedragen (BT-131) in die categorie, min de kortingen (BT-92) en plus de toeslagen (BT-99) op de hele factuur in dezelfde categorie.

Waarom het ertoe doet

De ontvanger bouwt de btw-specificatie na vanuit de regels. Wijkt de grondslag af, al is het één cent, dan klopt de btw niet en wordt de factuur geweigerd.

Zo los je het op

Tel de nettobedragen van de regels in deze categorie op, trek de kortingen op factuurniveau af en tel de toeslagen in dezelfde categorie op. Gebruik dat bedrag. Vaak heeft een korting of verzendtoeslag een verkeerde btw-categorie, of zijn regels pas na het optellen afgerond.

De gepubliceerde tekst van de regel

In a VAT breakdown (BG-23) where the VAT category code (BT-118) is "Exempt from VAT" the VAT category taxable amount (BT-116) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) minus the sum of Document level allowance amounts (BT-92) plus the sum of Document level charge amounts (BT-99) where the VAT category codes (BT-151, BT-95, BT-102) are "Exempt from VAT".

Bedrijfstermen: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-131, BT-151

Waar deze regel geldt