BR-IG-07: IGIC-toeslagen hebben een btw-tarief van 0 of hoger nodig

Wat de regel betekent

Gebruikt een toeslag op de hele factuur (BG-21) btw-categorie L (IGIC, BT-102), dan moet het btw-tarief van de toeslag (BT-103) 0 of hoger zijn. De controle leest het tarief bij de btw-categorie van de toeslag en test of het minstens 0 is. Een leeg tarief faalt dus net als een negatief tarief. De regelsets voor CII voeren dezelfde controle uit voor toeslagen met categorie IPSI, de belasting in Ceuta en Melilla.

Waarom het ertoe doet

Het tarief bepaalt bij welke rij van de btw-specificatie de toeslag wordt opgeteld. Met een ontbrekend of negatief tarief zijn de maatstaven van heffing en de btw niet betrouwbaar uit te rekenen. De factuur wordt dan geweigerd.

Zo los je het op

Open in je factuursoftware de toeslag, bijvoorbeeld verzendkosten of administratiekosten, en controleer de belastinginstelling. Vul het IGIC-tarief in dat erbij hoort, bijvoorbeeld het algemene tarief (7 procent), of 0 als de toeslag tegen het nultarief valt. Laat het tarief niet leeg en vul nooit een negatief tarief in.

De gepubliceerde tekst van de regel

In a Document level charge (BG-21) where the Document level charge VAT category code (BT-102) is "IGIC" the Document level charge VAT rate (BT-103) shall be 0 (zero) or greater than zero.

Als EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII) de regel toepassen, luidt die:

In a Document level charge (BG-21) where the Document level charge VAT category code (BT-102) is "IPSI" the Document level charge VAT rate (BT-103) shall be 0 (zero) or greater than zero.

Bedrijfstermen: BG-21, BT-102, BT-103

Waar deze regel geldt