BR-FXEXT-S-09B: L'importo IVA ad aliquota ordinaria deve tornare con l'imponibile

Che cosa significa

Nel profilo Extended di Factur-X e ZUGFeRD (formati esteri di fattura elettronica, francese e tedesco, in cui un PDF porta con sé i dati strutturati in XML), per ogni aliquota IVA (BT-119) usata con la categoria S (aliquota ordinaria), l'importo IVA della voce nel riepilogo IVA (BG-23, BT-117) deve essere uguale all'imponibile (BT-116) moltiplicato per l'aliquota e diviso per 100. La differenza non può superare 0,01 per ogni riga (BT-131), sconto sull'intera fattura (BT-92), maggiorazione sull'intera fattura (BT-99) o costo di servizio logistico (BT-X-272) a quell'aliquota, così si tollerano gli arrotondamenti fatti riga per riga. Il testo della regola descrive due modi di contare questi elementi, uno semplice e uno che tiene conto anche dei motivi di esenzione (BT-120, BT-121), e precisa che alla fine varrà solo il secondo. Contano solo le righe ordinarie, cioè quelle con sottotipo DETAIL (BT-X-8) o senza sottotipo.

Perché è importante

L'importo IVA è la somma che il cliente può detrarre e che l'amministrazione finanziaria si aspetta di incassare. Se non discende dall'imponibile e dall'aliquota, il totale IVA e l'importo da pagare sono in dubbio e la fattura viene rifiutata.

Come correggerlo

Guarda la voce ad aliquota ordinaria nel riepilogo IVA. Moltiplica l'imponibile per l'aliquota, dividi per 100 e confronta il risultato con l'importo IVA indicato. Correggi la cifra sbagliata. Le cause più comuni sono un'aliquota scritta male nella voce, un imponibile che comprende già l'IVA o un importo IVA inserito a mano invece che calcolato.

Il testo ufficiale della regola

For each different value of VAT rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is equal to “S” ("Standard rated"), Absolute Value of (VAT category tax amount (BT-117) - VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119)/100) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level allowance amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is " Standard rated " (S), and the VAT rate (BT-152, BT-96, BT-103, BT-X-274) equals the VAT category rate (BT-119), and only for lines where the "Subtype of invoice line item" (EXT-FR-FE-163 / BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified or the same rule but also taking into account the exemption reasons in Text (BT-120) and Code (BT-121) in BG-23 and the exemption reasons on each line (BT-X-96 / BT-X-97), on Document level Allowances (BT-173 / BT-174) and on Document Level Charges (BT-175 / BT-176) and on Service logistic charges (BT-X-591 / BT-X-592). One of the two rules must be followed, bearing in mind that ultimately only the second one will have to be followed.

Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-96, BT-99, BT-102, BT-103, BT-116, BT-117, BT-118, BT-119, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-152, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176

Dove si applica questa regola