BR-FXEXT-S-08REV: Imponibile ad aliquota ordinaria con motivi di esenzione coerenti

Che cosa significa

Nel profilo Extended di Factur-X e ZUGFeRD (formati esteri di fattura elettronica, francese e tedesco, in cui un PDF porta con sé i dati strutturati in XML) l'imponibile (BT-116) di ogni voce S (aliquota ordinaria) del riepilogo IVA (BG-23) deve essere uguale alla somma degli imponibili delle righe (BT-131), meno gli sconti sull'intera fattura (BT-92), più le maggiorazioni sull'intera fattura (BT-99) e gli eventuali costi di servizio logistico (BT-X-272), a quell'aliquota IVA (BT-119). Questa versione tiene conto anche dei motivi di esenzione. Se una riga, uno sconto o una maggiorazione ha un motivo di esenzione IVA, il suo testo e il suo codice devono essere identici al testo (BT-120) e al codice (BT-121) del motivo di esenzione della voce, altrimenti non viene conteggiato per quella voce. È ammessa una differenza fino a 0,01 per ogni elemento coinvolto, per gli arrotondamenti. Contano solo le righe ordinarie, cioè quelle con sottotipo DETAIL (BT-X-8) o senza sottotipo.

Perché è importante

L'imponibile è la base su cui si calcola l'IVA e il motivo di esenzione spiega perché si usa una categoria. Questo è un avviso, quindi il file viene comunque accettato. Conviene correggerlo perché indica una discordanza reale tra le righe e il riepilogo IVA. BR-FXEXT-S08B è la versione di errore dello stesso controllo e fa rifiutare il file quando gli importi non coincidono.

Come correggerlo

Somma gli imponibili delle righe a quell'aliquota ordinaria, sottrai gli sconti sull'intera fattura e aggiungi le maggiorazioni, contando solo gli elementi il cui motivo di esenzione coincide con quello della voce. Inserisci il risultato come imponibile della voce S. Se alcune righe, sconti o maggiorazioni hanno un motivo di esenzione e altre no, controlla che testo e codice siano gli stessi indicati nella voce.

Il testo ufficiale della regola

In a VAT breakdown (BG-23), for each different value of VAT rate (BT-119), where VAT category code (BT-118) is equal to “S” ("Standard Rated"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-X-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Standard Rated" (S), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified.

Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-119, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195

Dove si applica questa regola