Che cosa significa
Nel profilo Extended di Factur-X e ZUGFeRD (formati esteri di fattura elettronica, francese e tedesco, in cui un PDF porta con sé i dati strutturati in XML) ogni voce S (aliquota ordinaria) del riepilogo IVA (BG-23) ha un imponibile (BT-116). Per ogni aliquota IVA (BT-119) questo imponibile deve essere uguale alla somma degli imponibili delle righe (BT-131) a quell'aliquota, meno gli sconti sull'intera fattura (BT-92), più le maggiorazioni sull'intera fattura (BT-99) e gli eventuali costi di servizio logistico (BT-X-272) nella categoria S alla stessa aliquota. È ammessa una differenza fino a 0,01 per ogni riga, sconto e maggiorazione coinvolti, per gli arrotondamenti. Contano solo le righe ordinarie, cioè quelle con sottotipo DETAIL (BT-X-8) o senza sottotipo.
Perché è importante
L'imponibile è la base su cui si calcola l'IVA. Questo è un avviso, quindi il file viene comunque accettato. Conviene correggerlo perché un imponibile che non torna con le righe di solito indica una cifra sbagliata. BR-FXEXT-S08B è la versione di errore dello stesso controllo e fa rifiutare il file quando gli importi non coincidono.
Come correggerlo
Somma gli imponibili delle righe a quell'aliquota ordinaria, sottrai gli sconti sull'intera fattura a quell'aliquota e aggiungi le maggiorazioni. Inserisci il risultato come imponibile della voce S. Una causa frequente è uno sconto o una maggiorazione che compare in fattura ma manca nel riepilogo, oppure una riga contata con l'aliquota sbagliata.
Il testo ufficiale della regola
In a VAT breakdown (BG-23), for each different value of VAT rate (BT-119), where VAT category code (BT-118) is equal to “S” ("Standard Rated"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Standard Rated" (S), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified. Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-119, BT-131, BT-151
Dove si applica questa regola
| Set di regole | Versione |
|---|---|
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |