BR-FXEXT-G-08REV: Esportazioni extra UE: una riga per ogni motivo di esenzione

Che cosa significa

È la versione rivista e più rigorosa del controllo nel profilo Extended di Factur-X e ZUGFeRD (formati esteri, non la FatturaPA). Ogni riga del riepilogo IVA (BG-23) con categoria G (esportazione fuori dall'UE) deve avere un imponibile (BT-116) uguale alla somma degli imponibili delle righe (BT-131), meno gli sconti sull'intera fattura (BT-92), più le maggiorazioni sull'intera fattura (BT-99) e i costi dei servizi logistici (BT-X-272), contando solo le voci con categoria G e con lo stesso motivo di esenzione della riga. Se una voce indica un proprio motivo di esenzione, testo e codice devono essere identici al testo (BT-120) e al codice (BT-121) del motivo della riga. Sulle righe sono BT-194 e BT-195, sugli sconti BT-173 e BT-174, sulle maggiorazioni BT-175 e BT-176, sui costi di servizio logistico BT-X-591 e BT-X-592. Contano solo le righe di dettaglio e per ogni importo contato è ammessa una differenza di 0,01 per gli arrotondamenti.

Perché è importante

Un avviso non ferma la fattura: il file viene comunque accettato. Il testo ufficiale della regola dice che questa versione rivista è quella che alla fine dovrà essere rispettata, quindi conviene correggere adesso piuttosto che dopo. Il controllo valuta ogni motivo di esenzione per conto suo, così ogni motivo mostrato nel riepilogo IVA è sostenuto dalle voci che lo riportano.

Come correggerlo

Nel riepilogo IVA usa una riga G per ogni motivo di esenzione. Dai a ogni riga lo stesso testo e lo stesso codice del motivo delle righe, degli sconti e delle maggiorazioni che copre, e come imponibile il totale delle sole voci corrispondenti. Se una voce ha un motivo proprio, controlla che parole e codice siano identici a quelli della riga. Di solito il software di fatturazione costruisce il riepilogo dalle voci, quindi la correzione più comune è impostare lo stesso testo e lo stesso codice del motivo su tutte le voci che condividono quel motivo.

Il testo ufficiale della regola

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “G” ("Export outside the EU"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Export outside the EU" (G), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified.

Termini di business: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195

Dove si applica questa regola