Che cosa significa
La regola vale per il profilo Extended di Factur-X e ZUGFeRD, i formati di fattura elettronica di Francia e Germania. Se una riga normale (BG-25) con categoria IVA M (BT-151), uno sconto sull'intera fattura (BT-95), una maggiorazione sull'intera fattura (BT-102) o una maggiorazione per servizi logistici ha la categoria M, il riepilogo IVA (BG-23) deve contenere almeno una voce con codice categoria M (BT-118). La categoria M è l'imposta indiretta locale di Ceuta e Melilla. Le righe con un sottotipo (BT-X-8) diverso da DETAIL, come titoli di gruppo o righe informative, non vengono contate.
Perché è importante
Il riepilogo IVA è il prospetto dell'imposta per categoria che il cliente registra e che l'amministrazione fiscale controlla. Se la categoria M compare nelle righe ma manca nel riepilogo, l'imposta della fattura non si riconcilia e la fattura viene rifiutata.
Come correggerlo
Guarda il riepilogo IVA in fondo alla fattura. Aggiungi una voce per la categoria M con imponibile, aliquota IVA e importo IVA, calcolata su tutte le righe, gli sconti e le maggiorazioni di quella categoria. Se la categoria M era stata scelta per errore, cambia invece la categoria IVA sulla riga, sullo sconto o sulla maggiorazione. Di solito il software di fatturazione costruisce il riepilogo dalle righe, quindi una voce mancante indica quasi sempre una riga modificata a mano o con la categoria sbagliata.
Il testo ufficiale della regola
An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the "Subtype of invoice line item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified, a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge or tax (BG-21) or a Logistics Service Charge ( BG-X-42) where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, or BT-X-273) is “M” ("Ceuta and Mellita tax") shall contain in the VAT breakdown (BG-23) at least one VAT category code (BT-118) equal with “M” ("Ceuta and Melilla tax"). Termini di business: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151
Dove si applica questa regola
| Set di regole | Versione |
|---|---|
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |