Che cosa significa
Quando una maggiorazione sull'intera fattura ha la categoria IVA O (non soggetto a IVA), non deve contenere alcuna aliquota IVA (BT-103).
Perché è importante
Un importo fuori campo IVA non ha aliquota, nemmeno zero. L'aliquota zero è un'altra categoria (Z), quindi un'aliquota su una maggiorazione O rende ambiguo il trattamento IVA e la fattura viene rifiutata.
Come correggerlo
Nel software di fatturazione imposta la maggiorazione, per esempio le spese di spedizione, sulla categoria non soggetto a IVA, senza percentuale. Se il programma scrive sempre un'aliquota, cerca un'opzione separata per le operazioni fuori campo IVA o chiedi al fornitore del software. Se scrivi l'XML a mano, in UBL ometti cbc:Percent nella categoria IVA di quella maggiorazione.
Il testo ufficiale della regola
A Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-102) is "Not subject to VAT" shall not contain a Document level charge VAT rate (BT-103). Termini di business: BG-21, BT-102, BT-103
Dove si applica questa regola
| Set di regole | Versione |
|---|---|
| EN 16931 (UBL) | 1.3.17 |
| EN 16931 (UBL credit note) | 1.3.17 |
| EN 16931 (CII) | 1.3.17 |
| XRechnung 3.0 (UBL) | 3.0.2 |
| XRechnung 3.0 (UBL credit note) | 3.0.2 |
| XRechnung 3.0 (CII) | 3.0.2 |
| Peppol BIS Billing 3.0 (invoice) | 2026.5 |
| Peppol BIS Billing 3.0 (credit note) | 2026.5 |
| Factur-X 1.09 BASIC WL | 1.0.9-2 |
| Factur-X 1.09 BASIC | 1.0.9-2 |
| Factur-X 1.09 EN 16931 | 1.0.9-2 |
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 BASIC WL | 2.5.2 |
| ZUGFeRD 2.5 BASIC | 2.5.2 |
| ZUGFeRD 2.5 EN 16931 | 2.5.2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |
| SI-UBL 2.0 / NLCIUS (invoice) | 2.0.3.13 |
| SI-UBL 2.0 / NLCIUS (credit note) | 2.0.3.13 |
| NLCIUS (CII) | 1.0.3.13 |
| France CTC (UBL invoice) | 1.4.0-04 |
| France CTC (UBL credit note) | 1.4.0-04 |
| France CTC (CII) | 1.4.0-04 |
| CIUS-RO UBL Invoice 1.0.9 | 1.0.9 |
| CIUS-RO UBL Credit Note 1.0.9 | 1.0.9 |