BR-G-10: La categoria G richiede il motivo dell'esenzione IVA

Che cosa significa

Una voce del riepilogo IVA (BG-23) con categoria G (esportazione fuori dall'UE) deve contenere un codice del motivo di esenzione IVA (BT-121) oppure un testo del motivo di esenzione IVA (BT-120) che dica perché non si applica l'IVA. Il controllo tecnico verifica che almeno uno dei due sia presente, ma il contenuto deve indicare davvero che si tratta di un'esportazione fuori dall'UE.

Perché è importante

La normativa IVA europea richiede che una fattura senza IVA ne indichi il motivo. Cliente e autorità fiscale si basano su questa dicitura per accettare che l'IVA non sia stata applicata. Senza, la fattura viene scartata.

Come correggerlo

Nel gestionale apri l'impostazione IVA di questa categoria e compila il motivo dell'esenzione. Usa il codice VATEX-EU-G con il testo «Esportazione fuori dall'UE», oppure la dicitura che richiede la tua normativa. In una fattura italiana puoi indicare la natura N3.1 con il riferimento normativo, per esempio l'art. 8 del DPR 633/72. Quasi tutti i programmi stampano poi il motivo su ogni fattura che usa quella categoria.

Il testo ufficiale della regola

A VAT breakdown (BG-23) with the VAT Category code (BT-118) "Export outside the EU" shall have a VAT exemption reason code (BT-121), meaning "Export outside the EU" or the VAT exemption reason text (BT-120) "Export outside the EU" (or the equivalent standard text in another language).

Termini di business: BG-23, BT-118, BT-120, BT-121

Dove si applica questa regola