BR-G-04: Exportación fuera de la UE: hace falta el NIF-IVA (recargo)

Qué significa

Si un recargo de toda la factura tiene la categoría de IVA G (exportación fuera de la UE, BT-102), la factura debe incluir el NIF-IVA del emisor (BT-31) o el del representante fiscal del emisor (BT-63). Recargo es aquí un cargo adicional, como el transporte, y no el recargo de equivalencia. El NIF a secas no basta: hace falta el número con el prefijo del país, que en España es ES seguido del NIF.

Por qué importa

La exención de IVA en una exportación se apoya en el NIF-IVA del emisor: la aduana y la administración tributaria relacionan la operación con ese número. Sin él, la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Abre los datos de tu empresa en tu programa de facturación y rellena el NIF-IVA con el prefijo del país, por ejemplo ESB12345678. Si un representante fiscal gestiona tu IVA, también vale su NIF-IVA. Después exporta la factura de nuevo.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains a Document level charge (BG-21) where the Document level charge VAT category code (BT-102) is "Export outside the EU" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31) or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

Términos de negocio: BG-21, BT-31, BT-63, BT-102

Dónde se aplica esta regla