Wat de regel betekent
In het Extended-profiel van Factur-X en ZUGFeRD geldt: gebruikt een gewone factuurregel (BG-25) btw-categorie M (BT-151), een korting op de hele factuur (BT-95), een toeslag op de hele factuur (BT-102) of een toeslag voor een logistieke dienst categorie M, dan moet de btw-specificatie (BG-23) minstens één regel met categoriecode M (BT-118) bevatten. Categorie M is de lokale indirecte belasting van Ceuta en Melilla. Factuurregels met een ander subtype (BT-X-8) dan DETAIL, zoals tussenkopjes of informatieregels, tellen niet mee.
Waarom het ertoe doet
De btw-specificatie vat de btw per categorie samen; de afnemer boekt die en de fiscus controleert die. Komt categorie M wel op de factuurregels voor maar niet in de specificatie, dan is de btw op de factuur niet af te stemmen en wordt de factuur geweigerd.
Zo los je het op
Kijk naar de btw-specificatie onderaan de factuur. Voeg één regel voor categorie M toe, met de maatstaf van heffing, het btw-tarief en het btw-bedrag, opgebouwd uit alle factuurregels, kortingen en toeslagen in die categorie. Is categorie M per ongeluk gekozen, pas dan de btw-categorie van de factuurregel, korting of toeslag aan. Factuursoftware bouwt de specificatie normaal zelf op uit de factuurregels; een gat ontstaat meestal als een factuurregel met de hand is aangepast of een verkeerde categorie heeft gekregen.
De gepubliceerde tekst van de regel
An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the "Subtype of invoice line item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified, a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge or tax (BG-21) or a Logistics Service Charge ( BG-X-42) where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, or BT-X-273) is “M” ("Ceuta and Mellita tax") shall contain in the VAT breakdown (BG-23) at least one VAT category code (BT-118) equal with “M” ("Ceuta and Melilla tax"). Bedrijfstermen: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151
Waar deze regel geldt
| Regelset | Versie |
|---|---|
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |