BR-IP-09: Btw-bedrag van IPSI moet maatstaf van heffing maal tarief zijn

Wat de regel betekent

In een regel van de btw-specificatie (BG-23) met categorie IPSI (BT-118) moet het btw-bedrag (BT-117) gelijk zijn aan de maatstaf van heffing (BT-116) maal het btw-tarief (BT-119). De controle laat een verschil toe van minder dan 1 in de valuta van de factuur. Een fout betekent dus dat het bedrag duidelijk afwijkt en niet alleen anders is afgerond. De CII-regelsets formuleren dezelfde regel voor IGIC, de algemene indirecte belasting van de Canarische Eilanden, in plaats van IPSI.

Waarom het ertoe doet

Dit is de btw die de afnemer boekt en die de fiscus verwacht te zien. Volgt dat bedrag niet uit de maatstaf en het tarief, dan zijn het btw-totaal en het te betalen bedrag niet te vertrouwen en wordt de factuur geweigerd.

Zo los je het op

Neem de maatstaf van heffing van de IPSI-regel, vermenigvuldig die met het tarief, deel door 100 en rond af op twee decimalen. Bij een maatstaf van 200,00 en een tarief van 10 is het btw-bedrag 20,00. Vul dat in als btw-bedrag van de regel. Klopt het bedrag volgens jou wel en wijkt de uitkomst toch af, controleer dan of het tarief van de regel overeenkomt met het tarief op de factuurregels.

De gepubliceerde tekst van de regel

The VAT category tax amount (BT-117) in a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is "IPSI" shall equal the VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119).

Als EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII) de regel toepassen, luidt die:

The VAT category tax amount (BT-117) in a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is "IGIC" shall equal the VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119).

Bedrijfstermen: BG-23, BT-116, BT-117, BT-118, BT-119

Waar deze regel geldt