BR-FXEXT-O-08REV: Niet onderworpen aan btw: maatstaf per reden van vrijstelling

Wat de regel betekent

Dit is de herziene, strengere versie van de controle in het Extended-profiel van Factur-X en ZUGFeRD. Elke regel in de btw-specificatie (BG-23) met categorie O (niet onderworpen aan btw) moet een maatstaf van heffing (BT-116) hebben die gelijk is aan de nettoregelbedragen (BT-131), min de kortingen op de hele factuur (BT-92), plus de toeslagen op de hele factuur (BT-99) en de kosten voor logistieke diensten (BT-X-272), waarbij alleen posten met categorie O en dezelfde reden van vrijstelling als de regel meetellen. Geeft een post een eigen reden op, dan moeten tekst en code identiek zijn aan de tekst (BT-120) en code (BT-121) van de regel. Dat zijn BT-194 en BT-195 bij een factuurregel, BT-173 en BT-174 bij een korting, BT-175 en BT-176 bij een toeslag en BT-X-591 en BT-X-592 bij kosten voor logistieke diensten. Alleen detailregels tellen mee en per meegeteld bedrag is een verschil van 0,01 toegestaan voor afronding.

Waarom het ertoe doet

Een waarschuwing houdt de factuur niet tegen: het bestand wordt geaccepteerd. In de officiële tekst staat dat uiteindelijk alleen deze strengere variant gevolgd moet worden, dus het loont om het nu te herstellen in plaats van later. De controle kijkt per reden van vrijstelling afzonderlijk, zodat elke reden in de btw-specificatie wordt gedekt door de posten die haar dragen.

Zo los je het op

Gebruik in de btw-specificatie één O-regel per reden van vrijstelling. Geef elke regel dezelfde tekst en code als de factuurregels, kortingen en toeslagen die erbij horen, en maak de maatstaf van heffing het totaal van alleen die posten. Draagt een post een eigen reden, controleer dan of woordkeus en code letterlijk overeenkomen met de regel. Factuursoftware bouwt de btw-specificatie normaal uit de posten op, dus meestal los je dit op door bij alle posten met dezelfde reden dezelfde tekst en code in te stellen.

De gepubliceerde tekst van de regel

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “O” ("Not subject to VAT"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-x-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Not subject to VAT" (O) and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified.

Bedrijfstermen: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195

Waar deze regel geldt