Che cosa significa
Quando una riga della fattura ha la categoria IVA E (esente IVA), la sua aliquota IVA (BT-152) deve essere indicata e deve essere 0 (zero).
Perché è importante
In questa categoria non si addebita IVA, quindi un'aliquota maggiore di zero contraddice la categoria e rende inattendibili i dati IVA. La fattura viene rifiutata.
Come correggerlo
Nel software di fatturazione apri l'articolo o la riga e controlla l'impostazione IVA. Lascia la categoria E con aliquota 0, scrivendo 0 se il campo è vuoto. Se l'articolo in realtà è soggetto a IVA, passa all'aliquota ordinaria (categoria S) o a quella ridotta che si applica.
Il testo ufficiale della regola
In an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Exempt from VAT", the Invoiced item VAT rate (BT-152) shall be 0 (zero). Termini di business: BG-25, BT-151, BT-152
Dove si applica questa regola
| Set di regole | Versione |
|---|---|
| EN 16931 (UBL) | 1.3.17 |
| EN 16931 (UBL credit note) | 1.3.17 |
| EN 16931 (CII) | 1.3.17 |
| XRechnung 3.0 (UBL) | 3.0.2 |
| XRechnung 3.0 (UBL credit note) | 3.0.2 |
| XRechnung 3.0 (CII) | 3.0.2 |
| Peppol BIS Billing 3.0 (invoice) | 2026.5 |
| Peppol BIS Billing 3.0 (credit note) | 2026.5 |
| Factur-X 1.09 BASIC | 1.0.9-2 |
| Factur-X 1.09 EN 16931 | 1.0.9-2 |
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 BASIC | 2.5.2 |
| ZUGFeRD 2.5 EN 16931 | 2.5.2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |
| SI-UBL 2.0 / NLCIUS (invoice) | 2.0.3.13 |
| SI-UBL 2.0 / NLCIUS (credit note) | 2.0.3.13 |
| NLCIUS (CII) | 1.0.3.13 |
| France CTC (UBL invoice) | 1.4.0-04 |
| France CTC (UBL credit note) | 1.4.0-04 |
| France CTC (CII) | 1.4.0-04 |
| CIUS-RO UBL Invoice 1.0.9 | 1.0.9 |
| CIUS-RO UBL Credit Note 1.0.9 | 1.0.9 |
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Regole correlate
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- BR-G-05 Esportazioni fuori UE: aliquota IVA 0 (riga)
- BR-IC-05 Cessione intracomunitaria: l'aliquota IVA della riga è 0
- BR-IG-05 Le righe IGIC richiedono un'aliquota IVA pari a 0 o maggiore