BR-Z-08: La base imponible de la fila Z debe coincidir con las líneas

Qué significa

En el desglose del IVA (BG-23), la base imponible de la categoría Z (tipo cero, BT-116) debe ser igual a la suma de las bases imponibles de las líneas de esa categoría (BT-131), menos los descuentos sobre el total de la factura (BT-92) y más los recargos sobre el total de la factura (BT-99) de la misma categoría.

Por qué importa

El destinatario reconstruye el desglose del IVA a partir de las líneas. Si la base imponible no coincide, aunque sea por un céntimo, no puede fiarse del IVA y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Suma las bases imponibles de las líneas de esta categoría, resta los descuentos sobre el total de la factura, suma los recargos con la misma categoría y usa ese resultado como base imponible de la fila Z. Una causa habitual es un descuento o unos gastos de envío con la categoría de IVA equivocada, o importes de línea redondeados después de sumarlos. Revisa cada línea Z en tu programa de facturación y vuelve a exportar el archivo.

Texto oficial de la regla

In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is "Zero rated" the VAT category taxable amount (BT-116) shall equal the sum of Invoice line net amount (BT-131) minus the sum of Document level allowance amounts (BT-92) plus the sum of Document level charge amounts (BT-99) where the VAT category codes (BT-151, BT-95, BT-102) are "Zero rated".

Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-131, BT-151

Dónde se aplica esta regla