BR-IP-09: La cuota de IPSI debe ser la base imponible por el tipo

Qué significa

En una fila del desglose del IVA (BG-23) con categoría IPSI (BT-118), la cuota de IVA (BT-117) debe ser igual a la base imponible (BT-116) multiplicada por el tipo de IVA (BT-119). La comprobación admite una diferencia de menos de 1 en la moneda de la factura, de modo que un fallo significa que la cifra se desvía claramente, no que se haya redondeado de otra manera. Los conjuntos de reglas para CII formulan esta regla para el IGIC, el Impuesto General Indirecto Canario, en lugar del IPSI.

Por qué importa

Es el IVA que el destinatario contabiliza y que la administración tributaria espera ver. Si no se deduce de la base imponible y del tipo, no se puede confiar en el total del IVA ni en el importe a pagar, y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Toma la base imponible de la fila IPSI, multiplícala por el tipo, divide entre 100 y redondea a dos decimales. Una base imponible de 200,00 con un tipo de 10 da una cuota de 20,00. Escribe ese importe como cuota de la fila. Si la cifra parece correcta y aun así la regla falla, comprueba que el tipo de la fila coincide con el de las líneas.

Texto oficial de la regla

The VAT category tax amount (BT-117) in a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is "IPSI" shall equal the VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119).

En EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII), la regla dice:

The VAT category tax amount (BT-117) in a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is "IGIC" shall equal the VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119).

Términos de negocio: BG-23, BT-116, BT-117, BT-118, BT-119

Dónde se aplica esta regla