BR-IG-02: Las líneas con IGIC necesitan el NIF-IVA o el NIF del emisor

Qué significa

Cuando una línea de la factura usa la categoría L (IGIC, BT-151), la factura tiene que identificar también al emisor a efectos fiscales. Hace falta al menos uno de estos datos: el NIF-IVA del emisor (BT-31), el NIF del emisor (BT-32) o el NIF-IVA de su representante fiscal (BT-63). La comprobación busca cualquier identificador en los datos fiscales del emisor, o un NIF-IVA en los del representante fiscal. Los conjuntos de reglas de CII hacen la misma comprobación con las líneas de categoría IPSI, el impuesto de Ceuta y Melilla.

Por qué importa

El destinatario necesita saber qué empresa registrada ha cobrado el IGIC para contabilizarlo, y la administración tributaria lo necesita para asociar el impuesto a un contribuyente. Sin ningún identificador fiscal del emisor, la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Abre los datos de tu empresa o del emisor en tu programa de facturación y rellena el NIF-IVA o el NIF. Si emites desde Canarias, lo habitual es indicar tu NIF. Si un representante fiscal emite la factura por ti, su NIF-IVA también cumple la regla.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "IGIC" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

En EN 16931 (CII), XRechnung 3.0 (CII), France CTC (CII), la regla dice:

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "IPSI" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

Términos de negocio: BG-25, BT-31, BT-32, BT-63, BT-151

Dónde se aplica esta regla