Qué significa
Es la versión revisada y más estricta de la comprobación en el perfil Extended de Factur-X y ZUGFeRD. Cada fila del desglose del IVA (BG-23) con categoría K (entrega intracomunitaria) debe tener una base imponible (BT-116) igual a la suma de las bases imponibles de las líneas (BT-131), menos los descuentos sobre el total de la factura (BT-92), más los recargos sobre el total de la factura (BT-99) y los importes de servicios logísticos (BT-X-272), contando solo las partidas con categoría K y el mismo motivo de exención que la fila. Cuando una partida indica su propio motivo de exención, su texto y su código deben ser idénticos al texto (BT-120) y al código (BT-121) de la fila. Son BT-194 y BT-195 en una línea, BT-173 y BT-174 en un descuento, BT-175 y BT-176 en un recargo y BT-X-591 y BT-X-592 en un importe de servicio logístico. Solo cuentan las líneas de detalle y se admite una diferencia de hasta 0,01 por cada importe sumado, por redondeo.
Por qué importa
Un aviso no detiene la factura: el archivo se acepta igualmente. El texto oficial de la regla dice que esta versión revisada es la que habrá que cumplir al final, así que conviene corregirlo ahora y no más tarde. La regla comprueba cada motivo de exención por separado, de modo que cada motivo que aparece en el desglose del IVA queda respaldado por las partidas que lo llevan.
Cómo corregirlo
En el desglose del IVA, usa una fila K por cada motivo de exención. Dale a cada fila el mismo texto y código de motivo que las líneas, descuentos y recargos que cubre, y haz que su base imponible sea el total de esas partidas solamente. Cuando una partida lleve su propio motivo, comprueba que el texto y el código coinciden con los de la fila palabra por palabra. El programa de facturación suele generar el desglose a partir de las partidas, así que lo habitual es poner el mismo texto y el mismo código de exención en todas las partidas que comparten motivo.
Texto oficial de la regla
In a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is equal to “K” ("Intra-community supply"), Absolute Value of (VAT category taxable amount (BT-116) - ∑ Invoice line net amounts (BT-131) + Σ Document level allowance amounts (BT-92) - Σ Document level charge amounts (BT-99) - Σ Logistics Service fee amounts (BT-X-272)) <= 0,01 * ((Number of line net amounts (BT-131) + Number of Document level allowance amounts (BT-92) + Number of Document level charge amounts (BT-99) + Number of Logistics Service fee amounts (BT-X-272)), where the VAT category code (BT-151, BT-95, BT-102, BT-X-273) is "Intra-community supply" (K), and where applicable the VAT exemption reason and specification code (BT-195, BT-174 and BT-176 and BT-X-592) and the Exemption reason text (BT-194, BT-173 and BT-175 and BT-X-591) are identical with the VAT category VAT exemption reason and specification code (BT-121) and VAT exemption reason text (BT-120), but only for lines where the "Subtype of invoice item" (BT-X-8) has the value "DETAIL" or is not specified. Términos de negocio: BG-23, BT-92, BT-95, BT-99, BT-102, BT-116, BT-118, BT-120, BT-121, BT-131, BT-151, BT-173, BT-174, BT-175, BT-176, BT-194, BT-195
Dónde se aplica esta regla
| Conjunto de reglas | Versión |
|---|---|
| Factur-X 1.09 EXTENDED | 1.0.9-2 |
| ZUGFeRD 2.5 EXTENDED | 2.5.2 |