BR-Z-01: El desglose del IVA necesita una sola fila de tipo cero (Z)

Qué significa

Cuando una línea de la factura (BT-151), un descuento sobre el total de la factura (BT-95) o un recargo sobre el total de la factura (BT-102) usa la categoría de IVA Z (tipo cero), el desglose del IVA (BG-23) debe contener exactamente una fila con el código de categoría Z (BT-118).

Por qué importa

El desglose del IVA resume la base imponible y la cuota por cada categoría. El destinatario lo contabiliza y la administración tributaria lo comprueba. Si una categoría usada en las líneas no aparece en él, o aparece repetida, el IVA de la factura no se puede cuadrar y la factura se rechaza.

Cómo corregirlo

Mira el resumen de IVA al pie de la factura. Añade la fila Z que falta, con la suma de las bases imponibles de esa categoría, el tipo de IVA 0 y la cuota de IVA 0,00. Solo puede haber una fila Z, así que si hay dos, únelas. Los programas de facturación suelen generar esta tabla a partir de las líneas, de modo que un hueco indica casi siempre una línea editada a mano o con la categoría equivocada.

Texto oficial de la regla

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Zero rated" shall contain in the VAT breakdown (BG-23) exactly one VAT category code (BT-118) equal with "Zero rated".

Términos de negocio: BG-20, BG-21, BG-23, BG-25, BT-95, BT-102, BT-118, BT-151

Dónde se aplica esta regla